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Le fonti e gli impieghi di liquidità possono, indicativamente, essere così riassunti:

FONTI:

• Flusso di liquidità generato dalla gestione reddituale
• Ricavato della vendita di immobilizzazioni (finanziarie, materiali, immateriali)
• Assunzione di finanziamenti passivi e incasso di finanziamenti attivi
• Aumenti di capitale

IMPIEGHI:

• Flusso di liquidità assorbito dalla gestione reddituale
• Acquisizione di immobilizzazioni (finanziarie, materiali ed immateriali)
• Rimborso di finanziamenti passivi e concessioni di finanziamenti attivi
• Diminuzione di capitale
• Pagamento di dividendi

Il flusso di liquidità generato dalla gestione reddituale viene determinato aggiungendo algebricamente all'utile netto (perdita) dell'esercizio tutte le poste che nell'esercizio non hanno richiesto esborso, ovvero non hanno originato liquidità. Ad esempio, si aggiunge all'utile netto l'ammortamento dell'esercizio, l'aumento dei debiti verso fornitori, l'aumento dei ratei passivi, la diminuzione dei crediti e del magazzino ecc. e si sottrae l'aumento dei crediti, delle giacenze di magazzino, ecc. Tali aumenti e diminuzioni rappresentano gli scostamenti rispetto ai saldi dell'esercizio precedente.